Podatek od wynajmowanej nieruchomości - jak go prawidłowo płacić?

Podatek od najmu prywatnego - zmiany w 2023 roku

Obecnie za najem prywatny można rozliczać tylko w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Opodatkowanie najmu za pomocą skali podatkowej możliwe jest tylko wówczas, jeśli  najem jest  prowadzony na w ramach działalności gospodarczej. Inne formy opodatkowania jak podatek na zasadach ogólnych są dostępne tylko wtedy, gdy mieszkanie wynajmowane jest w ramach działalności gospodarczej. Przychodem najmu jest kwota czynszu otrzymanego od najemcy, pomniejszona o podatek VAT. W przypadku wynajmu mieszkania przychodem jest łączna wartość czynszu.

Koszty, które ponosi właściciel mieszkania to koszty administracyjne oraz związane z utrzymaniem mieszkania. Do przychodu nie są to koszty związane z eksploatacją lokalu – opłaty za gaz, prąd, wodę. Przygotowując umowę najmu, najemca powinien uwzględnić to, jakie koszty ponosi najemca, a jakie pokrywa właściciel.

Zgodnie z nowymi przepisami osoby prywatne, które wynajmują mieszkanie jako osoby prywatne bez zakładania działalności, nie mają obowiązku zgłaszania tego fiskusowi.
Do 2023 roku była możliwość skorzystania ze zwrotu na amortyzację mieszkania. Tak określany był spadek wartości mieszkania w stosunku do ceny, za którą zostało kupione.

Opodatkowanie a współwłasność mieszkania

Gdy mieszkanie stanowi współwłasność małżonków, powinno się je opodatkować osobno przez każdego z małżonków. Dotyczy to zarówno wypłaty zaliczek, jak i rozliczenia rocznego. W ramach prywatnego najmu całość przychodów może być rozliczana przez jednego z małżonków, z najmu wspólnej własności. Warunkiem, jaki musi być spełniony, jest to, że małżonkowie muszą rozliczać się wspólnie. Powinni też oni złożyć w Urzędzie Skarbowym oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodu przez jednego z małżonków.

Ryczałt a inne formy opodatkowania

Dotychczas osoby, które wynajmowały mieszkanie, mogły korzystać z opodatkowania na zasadach ogólnych. Mogli wtedy odliczyć kosztów uzyskania przychodów np. remontu i wyposażenia mieszkania. Ryczałt ewidencjonowany obliczany jest od przychodu. Oznacza to, że nie można odliczyć kosztów jego uzyskania. Podstawowa stawka podatku na zasadach ogólnych wynosi 12%. W przypadku ryczałtu stawka wynosi 8,5%. W przypadku kwoty większej niż 100 000 zł ryczałt od nadwyżki wynosi 12,5%. W przypadku wynajmu mieszkania, kwota podatku jest niższa niż w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. Zasady rozliczania się w tej formie określa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Ryczałt — jak obliczyć

Kiedy należy obliczyć podatek i wpłacić go do Urzędu Skarbowego. Jeśli rozliczasz się w ujęciu miesięcznym, należy to zrobić do 20 dnia kolejnego miesiąca.
W ujęciu kwartalnym mogą rozliczać się tylko podatnicy, którzy rozpoczynają samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, oraz spółki, których przychody wyniosły powyżej 200 000 euro. O wyborze takiego sposobu opłacania podatków należy poinformować w rozliczeniu rocznymPIT-28 w roku, w którym stosowałeś kwartalny sposób opłacenia ryczałtu. Gdy najemcami są współmałżonkowie – podatek wylicza się od czynszu, na który oboje się składają.

Doradztwo podatkowe Poznań

Obecne zmiany powoduje, że wielu najemców prywatnych decyduje się założyć działalności gospodarczej, by mieć większy wybór formy opodatkowania i odliczyć koszty uzyskania przychodu. Aby uzyskać profesjonalne wsparcie w zakresie prawa podatkowego, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego. Jeśli wynajmujesz mieszkanie np. w Poznaniu możesz skorzystać z jego pomocy.

Doradztwo podatkowe Poznań to możliwość skorzystania z doświadczonego specjalisty z zakresu prawa podatkowego w Poznaniu. Do jego głównych zadań należy:

• udzielanie porad podatkowych, 
• analiza zagadnień związanych z prawem podatkowym,
• reprezentowanie swoich klientów przed organami podatkowymi.

Doradca podatkowy może również pomóc Ci w optymalizacji podatkowej działalności firmy oraz doradzić w kwestiach związanych z rozliczeniem podatku dochodowego. Znajomość przepisów prawa podatkowego pozwoli właścicielowi mieszkania lepiej planować biznes i zabezpieczyć się przed ewentualnymi zagrożeniami.